作者：胡海明

“十三五”期间，多数中央企业对合规管理进行探索实践，通过公开资料整理发现，武钢集团坚持“以风险为导向、业务为切入点、内控为抓手、合规为目的”的合规管理理念，基于ISO 37301:2021《合规管理体系要求及使用指南》的原理和要求，结合自身具体情况，通过“一体化”制度对标，把合规管理新要求融入到业务活动中，在建立、实施、保持和持续改进合规管理体系方面做了一些有效的探索；中国电子按照“五位一体”（风险管理、法治建设、合规管理、内部控制和违规责任追究）的内在逻辑，积极推动风险管理职能的统筹和融合，在融合理念、组织结构、管理过程中充分体现职能的融合，逐步在全集团实现风险管理集约化，建立具有中国电子特色的“五位一体”风险管理体系。

“十三五”期间，多数中央企业已建立合规管理体系，但受制于各层级组织认识不够、各层级相关岗位能力不足，合规管理的执行监督、评估改进等工作推进缓慢，合规管理制度成为应付上级单位检查的工具，合规管理未深刻融入到企业生产经营。

“十三五”期间，建筑行业竞争日趋激烈且利润越来越薄，建筑行业监管部门持续强化监督管控，大力打击各类违法违规行为，但建设单位投资/发包违规、施工企业投标/分包/项目管理违规、劳务单位施工/用人违规、员工行为违规等现象依然普遍存在，建筑市场“僧多肉少”导致建筑施工企业弱势地位愈发明显，建筑施工企业如何推进合规管理成为一大难题。

一、合规管理的制度标准

2018年11月，国务院国资委印发《中央企业合规管理指引（试行）》，2022年4月，国务院国资委印发《中央企业合规管理办法（公开征求意见稿）》，从两份文件对合规的定义来看，“合规”可理解为“守法、履约、遵规”，即依法治企、诚信履约、遵守规章；从两份文件的区别来看，完善了党内法规与国际标准、党委（党组）履责、首席合规官、“三道防线”管理、全员合规责任、“三重管理”制度化、个人违规行为记录、尽职合规免责等内容，如下表1所示；从两份文件的变化来看，中央企业合规管理以提升依法合规经营管理水平为导向，坚持专业有效、实时精准的原则，从规范化向精细化、精益化、数字化转变。

2021年4月，ISO 37301: 2021《合规管理体系 要求及使用指南》（Compliance management systems — Requirements with guidance for use）国际标准正式发布实施，明确合规管理体系通用要素与合规管理体系要求，如下表2所示：

二、建筑施工企业合规管理的核心问题

建筑行业竞争日趋激烈且利润越来越薄，建筑施工企业处于产业链中游，上游的建设单位存在无前期手续或未签订合同催促施工企业进场施工、不断压低合同价格、不断压缩合同工期或合理工期、持续拖欠工程款等行为，下游的供应商存在不付款不供货、不付款不干活等行为，建筑施工企业“两头受气”，为保企业生存与生产履约，很难完全保证生产经营合规，普遍存在合规体系不健全、合规管理与制度管理“两张皮”、合规体系执行不到位等现象。

建筑施工企业规章制度管理主要存在以下问题：①企业规章制度不健全，部分职能管理工作无对应的规章制度，且存在不断打补丁等现象。②企业规章制度动态管理不到位，存在新旧制度并存等现象。③企业规章制度联合评审不严谨，存在相关部门制度规定不一致等现象。④企业规章制度宣贯培训不到位，存在关键员工不熟悉制度等现象。⑤企业规章制度执行落地打折扣，存在经验管理等现象。⑥合规管理制度与日常规章制度存在“两张皮”现象，合规、风险、内控与法务管理存在交叉不明等现象。

建筑施工企业不合规行为主要有以下几种：①因企业资质业绩不足，挂靠其它企业的资质去投标，获取工程项目；将企业资质挂靠给资质业绩不足的企业，收取3%左右的管理费，派驻少量的项目管理人员应付监管部门的检查。②在项目投标阶段，提供虚假的项目业绩资料，提供虚假的项目管理团队证明材料。③在项目投标阶段，找几家合作比较好的企业进行围标，排挤其它投标人，确保企业中标。④企业打擦边球式的分包，利用企业已拥有的专业承包资质，成立内部专业承包部门，将专业工程分包给劳务单位实施；转变劳务分包模式，将劳务+设备+材料分包给劳务单位，由劳务单位负责工程实施。⑤未按照监管部门要求足额配置项目管理人员，未严格按照规范要求或施工图纸要求进行施工。⑥对材料供应商、劳务分包商的现场考察、资格认定不到位，存在收红包入库等现象；劳务分包招标不公正公平，存在推荐中标拿回扣等现象。⑦对劳务分包的监督检查不到位，存在少数特种作业人员未持证上岗等现象；对现场材料的用量管理不到位，存在私自售卖废旧材料等现象。⑧因甲方肆意压缩合理工期，规划许可证等前期手续未办理完，要求施工企业跑步进场施工，存在未签合同或未办手续进场施工、边设计边施工等现象。⑨坚持“先对上结算回款，再对下结算回款”的原则，未按合同约定及时足额支付劳务费、材料费与设备费，因建设单位未及时付款且企业“两金”压控压力大，拖欠劳务费、材料费与设备费等现象突显。⑩企业员工将一级/二级建造师、一级/二级建筑师、结构工程师等建筑业职业资格证书在外单位挂靠，赚钱挂靠费用；企业员工未按照企业规章制度要求开展工作，向外单位出卖企业核心资料。

三、建筑施工企业合规管理的关键举措

结合建筑施工企业特点，从项目全生命周期梳理企业合规管理问题，结合合规管理制度标准，明确合规管理的关键要点与关键控制点，与风险内控管理要点与控制点进行融合，将合规管理理念融入法务管理工作中，对企业规章制度流程进行优化，推进“风险、内控、法律、合规、制度”一体化，将合规管理要求融入到日常生产经营工作中，不宜重建一套合规管理体系，强化企业规章制度闭环管理，推进规章制度执行监督、跟踪落实与评估改进等工作，对规章制度执行打折扣的相关单位、员工进行处罚，确保依法合规经营。

为确保市场经营合规，建筑施工企业应重点做好以下几点：①提升企业核心竞争力，走差异化竞争路线，避免参与恶性竞争：大型企业强化前端策划能力、资源整合能力、综合管理能力与全产业链一体化能力，在中高端市场建立比较优势，站稳中高端市场；中小型企业强化专业技术能力、成本管理能力与品质服务能力，在专业市场建立比较优势，站稳专业领域市场。②逐步退出联营挂靠的经营模式，转型为联合体经营模式，强化企业资质业绩管理，通过收并购等方式补充紧缺资质业绩，推进重点项目业绩策划与项目业绩信息集成管理，为企业投标提供支撑。③法律合规等部门参与前期客户谈判、合同谈判等工作，强化事前合规性审查，维护企业合法权益；法律合规等部门参与投标文件资料的合规性审查，经审查通过后才可提交给招标单位，确保投标文件资料真实可靠。④结合各类客户的签约合同额、付款比例、利润率等情况，对客户进行分级分类管理，制定差异化合作策略，强化重点客户关系管理，提升重点客户业务占比，逐步退出“三高”、“三低”的劣质客户，比如民营地产开发商等。⑤加强紧急项目管理，制定紧急项目合作协议或进场协议模板，将风险转移到建设单位，与客户及时签订协议书，确保紧急项目进场施工合规。 

为确保项目管理合规，建筑施工企业应重点做好以下几点：①加强合规管理宣贯培训，强化全员合约管理意识，加强合同管理培训，强化合同履约监控预警，以合同履约为主线，及时收集建设单位各项违约信息证据资料，按规定要求向建设单位进行签证变更索赔，对拒不付款的建设单位通过法律手段获取工程款，必要时由公司领导出面协商解决，维护企业合法权益。②推进电商阳光采购与集中采购，培育战略合作供应商，签订年度框架合作协议与紧急项目进场施工协议，法律合规等部门参与供应商的现场考察、资格认证资料的审查、推荐供应商的资格审查、招标过程的全程监督，确保供应商招采合法合规。③以供应商合同为主线，强化对供应商履约，通过供应链金融等多种手段，按合同约定进行结算支付劳务费、材料费与设备费，及时收集供应商违约信息证据资料，按规定要求向供应商索赔，维护企业合法权益。④完善企业项目管理系统，加强智慧工地建设，推进进场材料全周期数字化监控，设置专岗负责材料的进场过磅、入库登记、出库使用、废料处理等工作，法律合规等部门定期对重点项目现场材料进行复盘，确保现场材料使用合规。⑤严格落实“三检制”、“样板引路”、“实测实量”、“技术交底”、“关键工序旁站”、“飞行检查”、“安全检查”、“隐患排查”、“作业自检”、“危险作业评价许可”等工作，确保现场施工合规。⑥加强公司中层干部的廉洁教育，优化中层干部的薪酬待遇，逐步提升中层干部的阳光收入，逐步降低中层干部的灰色收入，以较高的薪酬待遇推进中层干部“自觉守法、主动合规”。⑦以市场挂靠费用为参照标准，提升建筑业职业资格证书的补贴政策，逐步杜绝员工证书在外挂靠的行为；完善企业保密管理体系，建立分级分类保密管理机制，加强重点信息、重点岗位的保密监督管理与泄密处罚，避免出现员工泄密行为。

四、结语

建筑施工企业不宜建立一套独立的合规管理体系，单独的合规管理体系很难执行落实且很难取得实效。建筑施工企业应结合业务特点与资源禀赋，梳理合规管理的薄弱环节，明确合规管理的关键要点，优化企业制度流程，将合规管理要求融入生产经营，强化合规管理培训，建立合规文化，形成合规自觉，推进不合规行为追责问责，确保依法合规经营。